+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговый кодекс рф стандартные налоговые вычеты

Налоговый кодекс рф стандартные налоговые вычеты

Понятие и условия предоставления стандартных налоговых вычетов на детей. Условия получения вычета вторым родителем, если и разведены. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ маме, отцу ребенка и его новой супруге. Стандартный вычет в двойном размере одному из родителей с согласия другого родителя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Виды налоговых вычетов

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября года по 31 декабря года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с по год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;.

Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю приемному родителю , усыновителю, опекуну, попечителю.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу супруге приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом физическим лицам, у которых ребенок дети находится находятся за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает проживают ребенок дети.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей приемных родителей от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации , исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи настоящего Кодекса налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка детей , или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека попечительство , или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка детей на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок дети достиг достигли возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка детей на воспитание в семью, или смерти ребенка детей.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка детей в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.

Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

При выплате сотруднику заработной платы по основному месту работы работодатель, удерживая НДФЛ, как правило, предоставляет этому работнику стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода календарного года , в течение которого отношения между работником и работодателем определялись трудовым договором контрактом.

Таким образом, налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму положенного работнику стандартного налогового вычета. Следует обратить внимание, что стандартные налоговые вычеты предоставляются только налогоплательщикам - резидентам Российской Федерации, которые получали в отчетном налоговом периоде доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Право выбора такого налогового агента оставляется за налогоплательщиком. Однако получить стандартные налоговые вычеты за один и тот же налоговый период налогоплательщик может только у одного налогового агента.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право налогоплательщика на установленные стандартные вычеты. Сотрудник, который проработал в организации много лет, не обязан ежегодно представлять заявления на получение стандартных налоговых вычетов.

Заявление подается один раз и действует до тех пор, пока работник не уволится или не отзовет свое заявление. Если налогоплательщик при поступлении на работу не представил в бухгалтерию заявление на стандартные вычеты, то эта организация ему вычеты не предоставит даже в том случае, если известно, что указанное место работы для работника является основным и единственным. Поскольку в соответствии со ст. Если налогоплательщик имеет право более чем на один из вышеперечисленных вычетов, то ему предоставляется максимальный из них.

На вычет в размере руб. Федеральный закон от 18 июля г. N ФЗ дополнил указанный перечень также гражданами, которые принимали участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации. Речь идет о ветеранах чеченских войн. В соответствии с пп. Этот стандартный вычет применяется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 процентов и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим налоговые вычеты, не превысит 20 руб.

Вычет предоставляется за весь период обучения детей в образовательном учреждении и или учебном заведении включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. Этот налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков облагаемый по ставке 13 процентов , исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 40 руб. При этом учитывается только тот доход, который налогоплательщик получил от того налогового агента, который представляет данный налоговый вычет.

С месяца, в котором указанный доход превысит 40 руб. Указанный налоговый вычет удваивается и составляет руб. Вдовам вдовцам , одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет на содержание детей предоставляется в двойном размере.

Предоставление этого налогового вычета вдовам вдовцам и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак. Налоговый вычет на детей предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет. Право на вычет налогоплательщик получает с месяца рождения ребенка детей , или с месяца, в котором установлена опека попечительство , либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка детей на воспитание в семью.

Право на этот вычет сохраняется до того года, когда ребенок достигнет возраста 18 лет или 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, курсантом или ординатором. Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст.

На основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на вычеты, налоговая инспекция производит перерасчет налоговой базы.

Если по результатам проверки будет принято решение о возврате излишне уплаченной суммы налога, возврат производится в порядке, установленном ст. Следует помнить, что правила ст. Суммы НДФЛ, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика, подлежат возврату налоговым агентом при представлении налогоплательщиком соответствующего заявления п.

Таким образом, до конца текущего налогового периода налогоплательщик вправе обратиться с заявлением о возврате излишне удержанного налога и к работодателю - налоговому агенту, который не предоставлял ему стандартных налоговых вычетов.

Если по итогам года сумма налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, которые принимаются для определения налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Однако на следующий налоговый период следующий календарный год полученная в данном налоговом периоде разница между суммой стандартных налоговых вычетов и суммой доходов не переносится.

Как определить сумму налоговых вычетов при изменении места работы налогоплательщика? Если налогоплательщик работает в данной организации у данного предпринимателя не с первого месяца календарного года, стандартные налоговые вычеты предоставляются ему по новому месту работы с учетом дохода, полученного с начала года по предыдущему месту работы.

Сумма полученного дохода по прежнему месту работы подтверждается справкой о полученных доходах справкой 2-НДФЛ. При этом при расчете НДФЛ по новому месту работы должны быть учтены ограничения в получении стандартных налоговых вычетов, установленные в ст. Сводную информацию о получении налогоплательщиками стандартных налоговых вычетов можно представить в виде следующей таблицы:. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года независимо от суммы полученного дохода.

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 руб. Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта - до 24 лет. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 руб.

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до конца того года, в котором ребенок-инвалид достиг 18 лет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, являющегося инвалидом I и II группы, - до 24 лет. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления налогоплательщика в брак. Вычет предоставляется с месяца, в котором установлена опека попечительство , либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет, на учащегося - до 24 лет.

Предоставление вычета прекращается с месяца, в котором истек расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью. Вычет предоставляется с месяца, в котором установлена опека попечительство над ребенком-инвалидом, либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка-инвалида на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок-инвалид достиг 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, являющегося инвалидом I и II группы, - до 24 лет.

При этом Федеральным законом от Вопросы о предоставлении стандартного налогового вычета единственного налогового вычета урегулированы в письме ФНС России от Федеральные налоги Глава Налог на доходы физических лиц. Статья НК РФ. Стандартные налоговые вычеты. Новая редакция Ст. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак; граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации; 3 утратил силу с 1 января г.

Комментарий к Статье НК РФ При выплате сотруднику заработной платы по основному месту работы работодатель, удерживая НДФЛ, как правило, предоставляет этому работнику стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы: 1 необлагаемый минимум дохода; 2 расходы на содержание детей.

Необлагаемый минимум дохода состоит из трех видов налоговых вычетов: - налоговый вычет в размере руб. Стандартный налоговый вычет на содержание детей В соответствии с пп.

Сумма вычета - руб. Сводную информацию о получении налогоплательщиками стандартных налоговых вычетов можно представить в виде следующей таблицы: Категории налогоплательщиков Условия предоставления стандартного налогового вычета Документы, подтверждающие право на вычет Стандартный налоговый вычет в сумме руб. Налогоплательщики, перечисленные в пп.

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года независимо от суммы полученного дохода Письменное заявление налогоплательщика; удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности и т. Стандартный налоговый вычет в сумме руб. Налогоплательщики - резиденты РФ, не перечисленные в пп. Письменное заявление налогоплательщика; справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы в случае смены места работы в течение календарного года Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме руб.

Родители супруги родителей , на обеспечении которых находится ребенок 1. Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме руб. Родители супруги родителей , на обеспечении которых находится ребенок-инвалид 1. Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности Вдовы, вдовцы, одинокие родители, на обеспечении которых находится ребенок 1.

Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления налогоплательщика в брак Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; документы, подтверждающие отсутствие второго супруга свидетельство о расторжении брака, свидетельство о смерти Опекуны, попечители, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок 1.

Предоставление вычета прекращается с месяца, в котором истек расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; договор о передаче ребенка на воспитание в семью Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме руб.

Вдовы, вдовцы, одинокие родители, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид 1. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления налогоплательщика в брак Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; документы, подтверждающие отсутствие второго супруга свидетельство о расторжении брака, свидетельство о смерти ; справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности Опекуны, попечители, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид 1.

Предоставление вычета прекращается с месяца, в котором истек расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; договор о передаче ребенка на воспитание в семью; справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности Другой комментарий к Ст.

Напомним, как рассчитать суммы названных вычетов и не ошибиться в порядке их предоставления в текущем году, и посмотрим, в чем суть изменений, вступающих в силу со следующего года. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, доходы граждан, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях, стоимостью более руб. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в статье НК РФ см.

Скачать ст. Статья Налогового кодекса РФ о стандартных налоговых вычетах в действующей редакции исключая ряд уточнений применяется с года. Однако вопросы по ней актуальны всегда. Статья Налогового кодекса РФ г. О каких вычетах говорится в статье НК РФ?

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода так называемую налогооблагаемую базу , с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Инвестиционные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.

Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября года по 31 декабря года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с по год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю приемному родителю , усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу супруге приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Налоговый вычет — это законный способ уменьшения налогообложения, при котором часть расходов, понесенных плательщиком, освобождается от налога, то есть вычитаются из налогооблагаемой базы.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Стандартные налоговые вычеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:. Федерального закона от

Стандартные налоговые вычеты работникам

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября года по 31 декабря года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с по год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;.

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка детей на имя работодателя.

.

Предоставить в налоговый орган по проверки (п.6 ст НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

.

Налоговые вычеты

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sauticmens86

    О Тарас,поздравляю Вас,ещё 10 ка и кнопка Ютуб ваша)

© 2018-2019 0wi.ru